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2024年4月14日 星期日

贈與稅怎麼算?如何合法「富傳子孫」又能節稅?一文看懂贈與申報流程與額度!

 

贈與稅怎麼算?如何合法「富傳子孫」又能節稅?一文看懂贈與申報流程與額度!


Kittiphan Teerawattanakul / EyeEm via Getty Images

65歲的林先生,規劃了一筆資金,幫大學剛畢業的兒子置產,先支付了400萬元頭期款後,並將房屋登記在兒子名下,沒想到,卻收到來自國稅局的追稅通知,原因是未依規定申報贈與稅。

長輩資助兒女置產,想要「富傳子孫」,如果沒有經過縝密規劃,就容易被課徵高額贈與稅,甚至不小心逃漏稅!以下就來詳解贈與稅的申報規定、額度,以及如何應該如何規劃資金與不動產的移轉,才能「合法節稅」?

什麼時候會被課徵贈與稅?

只要將自己的財產無償贈與他人,就應依法申報贈與稅。

這裡指的「財產」,包含土地、房屋、現金、黃金、股票、股單、存款、公債、信託權益、獨資合夥之出資、礦業權、漁業權等。

所以,父母替子女繳房貸、出頭期款,或是把保單要保人改為子女等,都屬於贈與稅的課徵範圍

因此本文案例中的林先生,以自己之資金,無償為他人購置不動產,且額度超過每年免稅額度度244萬,就應依法申報贈與稅。

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贈與稅的額度及級距如何計算?是固定的嗎?

贈與稅的課稅級距金額為:

(一)免稅額:每年244萬元。
(二)課稅級距金額:

  1. 贈與淨額2,500萬元以下者,課徵10%。

  2. 超過2,500萬元至5,000萬元者,課徵250萬元,加超過2,500萬元部分之15%。

  3. 超過5,000萬元者,課徵625萬元,加超過5,000萬元部分之20%。

從上述可知,每位贈與人每一年的贈與額度為244萬元,計算期間是每年度的1/1~12/31,每過一年重新計算免稅額度,贈與對象也不受限於親屬。

贈與稅的免稅額度、扣除額、課稅級距金額並非固定,每年都會依消費者物價指數做調整,也會是每年富爸爸、富媽媽的關心重點。

值得注意的是,免稅額度是以贈與人送出去的錢做計算,而不是受贈人的額度。例如,林先生今年給兒子244萬,也給女兒244萬,加起來即超過贈與免稅額度,須申報贈與稅;但若改成今年給兒子100萬、女兒144萬,因贈與額度在244萬內,則無須申報贈與稅。

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所以可以得知,財產如何轉移到子女身上,也是一門學問。如果不想繳納高額贈與稅,有什麼方法可以節稅呢?

如何節省贈與稅?有哪些方法可以合法節稅?

#方法1:利用夫妻間贈與免稅,改由父母各自贈與

一個大前提是:夫妻間相互贈與的財產不計入贈與總額,免課贈與稅。

因此,假設林先生有一筆400萬的現金想要轉移到女兒帳戶,可以利用夫妻間相互贈與免稅的方式,先將200萬轉移給妻子;如此,林先生和林太太各自都有244萬的贈與免稅額度,兩人相加的額度就是488萬,就可以各自將200萬轉給女兒,而不會被國稅局課稅。

#方法2:分割分年贈與

最直觀的方法,就是採用分割、分年贈與,將每年的轉贈額度控制在244萬內。若是現金較好操作,若是房地產,則就需要每年轉贈房地持分,並控制每年的轉贈額度。

這種方式需要長時間的規劃,例如房產需要分幾年轉贈、每年轉贈多少、如何轉贈持分等,因此建議長輩必須提前規劃資產如何傳承,以免突然需要轉贈一大筆財產,而被課徵高額稅金。

#方法3:善用婚嫁贈與免稅額

除了父母一年可以各自贈與子女244萬元外,子女在結婚前後的6個月內,父母雙方還可以各有100萬的「免稅婚嫁贈與額度」!

因此可以善用婚嫁贈與的優勢,如此一來,父母雙方可贈與婚嫁子女的額度則提高為:(244萬+100萬)x 2(父母雙方)= 688萬,可謂不無小補。

#方法4:從年底到年初,短期內衝高贈與額度

如果想要在短短幾個月內衝高贈與額度,那也可以善用贈與稅計算區間,來達到短期內多筆贈與。

如前所述,贈與稅的計算區間為每年的1/1~12/31,因此可以選擇在年底的時候贈與,一過新曆年重新計算區間時,又可以再次贈與。

例如,在12月時贈與244萬,1月再贈與244萬,若父母雙方又各自贈與的話,則總共可贈與高達244 x 4 = 976萬,皆免課徵贈與稅。

無論是透過贈與、繼承、買賣等方式傳承資產,都須考量資產型態、資產多寡、之後的運用方式(例如,贈與房產後若規劃短期出售仍須課徵高額房地合一稅),須詳細計算每種方式所會產生的稅賦負擔。無論如何,提早規劃財產轉移的方式,才能好好富傳子孫。

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